按照贵部于 2025年 5月 23日出具的《关于广东聚石化学股份无限公司 2024年年度演讲的消息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0157号）（以下简称“问询函”）的相关要求，中兴华会计师事务所（特殊通俗合股）（以下简称“年审会计师”、“我们”）做为广东聚石化学股份无限公司（以下简称“聚石化学”“公司”）2024年度的年报审计机构，对问询函中涉及会计师的相关问题答复如下： 一、关于业绩预告及快报更正。4月 29日，公司披露《2024年度业绩快报暨业绩预告更正通知布告》，更正前后停业利润、利润总额、归母净利润、扣非后归母净利润、每股收益差别较大。次要缘由是：公司对冠臻科技的业绩弥补款计提减值丧失 4，362万元、固定资产进行费用化处置 1，163万元、无形资产计提减值丧失 2，100万元、轮回租赁营业固定资产计提减值丧失 2，175万元。请公司：（1）逐项申明各个调整事项的计较体例、缘由及合，相关调整的具体营业布景、运营环境、减值丧失的根据、计提减值时点能否得当，能否合适企业会计原则的相关；（2）全面自查能否存正在其他会计差错和需要逃溯调整的景象；连系本次更正环境以及前期会计处置呈现差错环境，申明取财政演讲相关内部节制的成立取施行能否存正在严沉缺陷，相关整改办法及落实环境和结果，相关义务人义务划分及处置环境。（一）逐项申明各个调整事项的计较体例、缘由及合，相关调整的具体营业布景、运营环境、减值丧失的根据、计提减值时点能否得当，能否合适企业会计原则的相关。2021年 7月 1日，公司取河南臻绣企业办事合股企业（无限合股）（以下简称“河南臻绣”）、徐建军、徐姜娜以及广东冠臻科技无限公司（以下简称“冠臻科技”）签定了《广东聚石化学股份无限公司取河南臻绣企业办事合股企业（无限合股）关于广东冠臻科技无限公司之股权让渡和谈》，公司以自有或自筹资金 13，200万元受让河南臻绣所持有的冠臻科技 55%股权，2021年 11月 3日，公司已领取股权让渡款 6，000万元，并于 2021年 9月 14日完成了冠臻科技的工商变动登记。2021年 11月 11日，公司取河南臻绣、徐建军、徐姜娜以及冠臻科技签定了《之弥补和谈》，商定公司除已领取的 6，000万元股权让渡款外，残剩股权让渡款 7，200万元按照冠臻科技 2021年、2022年、2023年实现当期的净利润环境分三期领取。2022年 4月 27日，公司取河南臻绣、徐建军、徐姜娜以及冠臻科技签定了《之弥补和谈二》，同意对冠臻科技全数股权的估值进行恰当调整，调整后冠臻科技全数股权估值为 109，090，909元，公司收购其 55%股权的买卖对价总额调整为 6，000万元。鉴于公司已领取完成 6，000万元股权让渡款，公司已领取全数买卖对价。同时，调整业绩许诺为冠臻科技 2022年度、2023年度、2024年度净利润数别离不低于 1，200万元、1，800万元、2，400万元。上述和谈商定，徐建军和徐姜娜为业绩许诺弥补权利人。正在业绩许诺期内，若冠臻科技截至当期期末累计实现净利润数低于截至当期期末累计许诺净利润数，弥补权利人以现金体例对截至当期期末累计实现净利润数取业绩许诺净利润数的差额承担连带弥补义务。正在 2022年度或 2023年度内若标的公司触发业绩弥补条目，弥补权利人可暂无需就当期业绩领取弥补款，正在业绩许诺期届满后按照累计计较的当期应弥补金额=（截至当期期末累计许诺净利润-截至当期期末累计现实净利润）÷业绩许诺期内各年的许诺净利润总和×本次股权让渡总对价一已弥补金额。正在各年计较的应弥补金额少于或等于 0时，按 0取值，即曾经弥补的金额不冲回。若弥补权利人持有的现金不脚以领取残剩弥补金额的，公司能够选择由弥补权利人继续领取弥补款或者由弥补权利人以其届时持有的冠臻科技股权向公司做出弥补，该等股权的价值按照减值测试评估后的价值计较。如弥补权利人正在标的公司业绩许诺弥补和期末减值弥补中承担弥补义务金额合计达到以下两者之和，仍不脚部门，弥补权利人不再进行弥补！（1）弥补权利人按照本和谈取得的全数股权让渡价款；（2）徐建军、徐姜娜届时持有的全数冠臻科技股权经减值测试评估的价值。经审计，冠臻科技 2022年度扣除非经常性损益后的净利润为 9，818，500。00元，2023年度扣除非经常性损益后的净利润为-47，263，037。55元，2024年度扣除非经常性损益后的净利润为-32，021，367。21元。因而按照公司计较，弥补权利人徐建军、徐姜娜 2024年当期应弥补金额为 137，184，338。62元。2025年 4月，经公司礼聘，中联国际房地产地盘资产评估征询（广东）无限公司出具了《广东聚石化学股份无限公司拟进行股权让渡涉及广东冠臻科技无限公司股东全数权益价值资产评估演讲》（中联国际评字【2025】第 VIMOD0106号），评估演讲显示，截至 2024年 12月 31日的冠臻科技股权价值为-11，788，400。00元。因为2024年当期应弥补金额137，184，338。62元高于公司领取的股权让渡价款6，000万元以及徐建军、徐姜娜持有的全数冠臻科技股权经减值测试评估的价值为 0元，因而弥补权利人徐建军、徐姜娜应向公司承担的业绩弥补款为 6，000万元。2025年 1月，公司已收到徐建军领取的业绩弥补款 500万元。另按照徐建军、徐姜娜供给的资产申明及房产查询消息，徐建军持有的房产市价经测算为 11，663，994。20元，但已全数设置了典质权。徐姜娜持有的房产市价经测算为 8，075，821。43元，此中价值 3，595，224。14元的房产曾经设置了典质权，没有典质的房产市价为 4，480，597。29元，另经公司查询拜访扣问，徐建军、徐姜娜除上述房产外没有其他可施行的财富，出于隆重的角度，公司估计可收回业绩弥补款总额为 9，480，597。29元，因2023年公司对业绩弥补权利人徐建军、徐姜娜确认业绩弥补款 53，097，296。63元，其次要根据是 2023年经公司礼聘的评估机构评估，截至 2023年 12月 31日，冠臻科技的股权价值为 117，993，992。52元，徐建军和徐姜娜持有冠臻科技的 45%股权，其股权价值为 53，097，296。63元，因而公司确认徐建军、徐姜娜有能力领取的业绩弥补款为 53，097，296。63元。2024年公司计提业绩弥补款减值 43，616，699。34元的次要缘由系 2023年冠臻科技运营计谋调整后，受市场、现实施行等要素的影响，冠臻科技正在2024年未能兑现其预期业绩，且估计将来年度其业绩迸发式增加的可能性较低，从而导致冠臻科技股权价值大幅减值，徐建军、徐姜娜偿债能力大幅下降，公司颠末对业绩弥补权利人徐建军、徐姜娜的偿债能力从头评估，认为其截至 2024年 12月 31日的偿债能力仅为 9，480，597。29元，由此公司对业绩弥补权利人徐建军、徐姜娜 2023年度曾经确认的业绩弥补款计提减值。上述调整缘由系业绩弥补权利人徐建军、徐姜娜的偿债能力发生变化，公司对其调整具备合。截至 2024年 12月，因公司控股子公司冠臻科技原有营业持续吃亏，为了公司泛博股东的底子好处，冠臻科技亟需寻求营业转型，为了优化其现有营业布局，经公司审慎决定，打算裁撤人员、削减冠臻科技的厂房和办公室租赁面积、压缩营业规模，因而冠臻科技长等候摊费用科目中的厂房拆修费对其将来运营不再受益，因而，经公司取会计师沟通，出于隆重的角度将前述拆修费一次性计入办理费用 5，355，281。29元。其次因冠臻科技削减了厂房和办公室租赁面积，经公司取会计师沟通，将削减部门的厂房和办公室租赁费用一次性确认为办理费用 1，292，175。75元。难以发生脚够的应纳税所得额以填补吃亏，而其账面另有递延所得税资产 2，427，540。71元，经公司取会计师沟通，出于隆重的角度将前述调减递延所得税资产全数调减。因冠臻科技决定将部门固定资产让渡给公司其他子公司，遂提前将前述固定资产转入固定资产清理科目，让渡期间冠臻科技按照企业会计原则不消计提折旧，但受让方广东聚石科技无限公司取冠臻科技处于公司的统一节制下，由此，从归并角度公司对该部门固定资产弥补计提折旧 2，568，085。14元。综上所述，公司对上述固定资产进行费用化系按照企业会计原则的相关，充实表现公司财政处置的审慎，具有合。按照上文所述，公司取冠臻科技的股东签定了《股权让渡和谈》收购其 55%的股权并于 2021年 9月 14日完成了冠臻科技股权让渡的工商变动登记。本次股权让渡傍边，经公司礼聘的评估机构评估，冠臻科技股权价值存正在增值，因为冠臻科技业绩持续下滑，未能达到预期，前述专利未能阐扬预期感化和发生估计收益，该专利权的价值存正在减值迹象，经公司 2024年度礼聘的评估机构评估后，该专利权的现有价值为 0元，因而公司按关全额计提该专利权的经摊销后的减值丧失 2，100万元。公司子公司广东聚石租赁无限公司（以下简称“聚石租赁”）持有的资产次要为盘扣脚手架、钢管等，并用于出租，客户集中正在根本扶植、衡宇扶植或大型设备安拆等行业。因为建建市场下行，行业景气宇不高，聚石租赁该部门资产出租率下降，由此该部门资产存正在减值迹象。经公司取会计师沟通，出于隆重的角度公司按照市场价*成新率从头计较该部门资产的可变现净值，经计较，公司应对该部门资产计提固定资产减值预备 15，724，527。00元。（二）全面自查能否存正在其他会计差错和需要逃溯调整的景象；连系本次更正环境以及前期会计处置呈现差错环境，申明取财政演讲相关内部节制的成立取施行能否存正在严沉缺陷，相关整改办法及落实环境和结果，相关义务人义务划分及处置环境。公司对 2024年度业绩快报暨业绩预告进行了更正，并对通知布告形成的影响进行了调整。2024年度审计阶段，发觉 2024年度公司资产价值确认存正在不到位的环境，固定资产办理核算存正在精细化程度不敷等问题，办理层已高度注沉合规办理取内控扶植，从内控轨制设想、施行力度和查核、管理能力的提拔等方面，强化企业运营日常财政办理，各项行动奉行取得优良结果，整改办法深刻且获得运转结果佐证。相关整改办法：公司已发布《整改通知》，把资产价值核算列为 2025年度财政部分沉点需要加强的工做之一。对既有的固定资产以及后续转固的固定资产提出加强渠道办理、按期放哨折旧费用的计提工做能否施行到位，并要求完美查核机制等办理行动。正在之后的日常办理中，不竭强化精细化办理和消息化办理。落实环境和结果：目前公司正正在开展对标办理，加强资产办理核算要求，并采纳了无效办法进行整改，公司财政核算工做质量逐渐提拔，整改结果后续将跟着企业成长进一步凸显。本次业绩快报暨业绩预告更正缘由次要是因为 2024年度公司财政部分存正在资产价值确认以及固定资产折旧未能及时隆重计提。公司财政部分初步核算时未发觉可能存正在的资产价值核算方面的问题，经取年审会计师充实沟通后公司当即启动全面核查及调整工做，并及时披露业绩快报暨业绩预告更正的通知布告。对于上述更正，公司财政担任人应承担相关次要义务，公司已计入其年度绩效考评，并要求财政部分当即落实整改、加强进修，杜绝雷同景象的再次发生。此外，经公司全面自查，公司不存正在其他会计差错和需要逃溯调整的景象，取财政演讲相关内部节制的成立取施行不存正在严沉缺陷。（1）取得并查抄《广东聚石化学股份无限公司取河南臻绣企业办事合股企业(无限合股)关于广东冠臻科技无限公司之股权让渡和谈》、《弥补和谈》、《弥补和谈二》，取得并复核评估师关于冠臻科技股权价值的评估演讲，阐发并从头计较公司关于冠臻科技业绩弥补款及其减值的计提能否合理、精确。（2）取得冠臻科技长等候摊费用明细表、台账，抽取合同、结算单等查抄发生的实正在性；向办理层扣问冠臻科技后续运营打算，测算长等候摊费用摊销能否合理、精确。（4）取得冠臻科技递延所得税资产明细表，向办理层扣问冠臻科技吃亏的缘由、将来运营打算，阐发将来能否很可能发生脚够的应纳税所得额填补吃亏，评估递延所得税资产确认的合。（5）取得并复核冠臻科技商誉评估演讲、股权价值评估演讲，向办理层扣问聚石化学收购冠臻科技评估增值分摊到无形资产的部门能否存正在减值迹象以及关于减值金额的估量，阐发减值计提能否合理、精确。（6）取得聚石租赁固定资产清单，岁暮对聚石租赁固定资产进行监盘并现场领会其利用环境，查抄盘扣脚手架、钢管等资产出租合同，取得公司关于该部门资产的减值预备计较表，复核市场价、成新率、估计利用寿命等环节参数，阐发减值计提能否合理、精确。（7）连系对公司财政报表和相关营业实施的内部节制测试和本色性测试，查抄能否存正在其他会计差错和需要逃溯调整的景象；测试财政演讲相关内部节制的成立取施行能否存正在严沉缺陷。市场对圣诞树 的需求添加，终端销 量增加导致客户采 购改性塑料粒子的 金额有小幅度的增 长因为 2023年第一、 四、五名客户为汽车 塑料类客户，2024 2 年降幅较大。绿雅 024年排名顺位上升STARBLAZE (CAMBOD IA) PLASTIC&METAL C O。，LTD（鑫耀）2023 9 鑫耀为 年 月 正在柬埔寨新成立的 公司，此前正在中国境 内有过合做，搬家至 柬埔寨继续合做。由 2024 于市场 年 对圣诞树的需求增 加，其终端销量增 长，导致采购金额有 大幅度的增加SO YANG DECORATIV E LIGHTING(CAMBODI A) CO。，LTD市场对圣诞树 的需求添加，终端销 量增加导致客户采 购改性塑料粒子的 金额有较大幅度的 增加境内以客户签收做 为收入确认时点，此 时货色节制权转移； 境外发卖采用 FOB 模式，以出口报关为 收入确认的时点。2024年以前公司只 取喜星电子境内公 司间接合做，境外公 司通过韩国 NANJIN 2024 经销。 年应终端 客户 LGE要求，公 司取喜星电子境外 公司的合做模式也 改变为曲销模式，导 致买卖金额大幅度 增加。境内以客户签收做 为收入确认时点，此 时货色节制权转移； 境外发卖采用 FOB 模式，以出口报关为2024年以前公司只 取新谱电子境内公 司间接合做，境外公 司通过韩国 NANJIN 经销。2024年应终端客户 LGE要求，公 司取新谱电子境外 公司的合做模式也 改变为曲销模式，导 致买卖金额大幅度 增加。SEASON BRIGHT C （ AMBODIA）ELECTR ONIC LIGHTING C O。， LTD。境内以客户签收做 为收入确认时点，此 时货色节制权转移； FOB 境外发卖采用 模式，市场对圣诞树 的需求添加，终端销 量增加导致客户采 购改性塑料粒子的 金额有较大幅度的 增加。颠末前期合做，公司 的产物获得了客户 的承认，进一步加大 了采购数量导致交 易金额大幅度增加。因为该供应商 2024年度向公司供给 的信用额度有较大幅度添加，同时为 了降低运输成本，公司起头采用国内 优良厂商的产物替代进口原材料，因 此 2024年公司向该供应商采购的金 额有大幅度增加。该供应商系化学正在国内的代办署理 商，公司为了降低运输成本，起头采 用国内优良厂商的产物替代进口原 材料，因而 2024年公司向该供应商 采购的金额有较大幅度削减2024年公司子公司常州奥智光电科 技无限公司的导光板订单大幅度增 加，发卖增加，由此 MS粒子做为导 光板的原材料公司向其采购的金额 大幅度添加。2024年新开辟的客户，因 其属于中石化系统，供应 链、渠道劣势属行业顶尖， 对石化产物需求量较大， 公司产质量量合适其要该供应商系中国石化系统 内的出产企业，外行业内 属于泉源供应商，供应稳 定，公司 2024年度大幅度 添加了采购金额因该供应商的原材料来自 于中化泉州石化无限公 司，运输成本较高，公司 为了降低运输成本，加大 对距离较近的中国石化体 系内的企业采购力度，由 2024 此导致公司 年度采购 金额大幅下降，排名变化 不大醚后碳四、醚前碳四是石油炼化出产过程中的副产物，上逛出产厂家集中度较高，可以或许供应及格脚量产物的出产厂商较为固定。正在此根本上，公司按照产物报价、质量、运输距离以及供应配额选择供应商。中国石化炼油发卖无限公司、宁波明港液化气无限公司、扬子石化百江能源无限公司均属于中国石化系统内的出产企业，外行业内属于泉源供应商，公司向其集中采购合适行业老例和并具备贸易合。此外，因中国石化为中国石化财产的龙头企业，其出产运营不变，公司向集中采购存正在风险的可能性较低。